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Jun 23, 2023

PCAOB emette cinque rapporti di ispezione, incluso quello di Grant Thornton

Soyoung Ho Redattore senior, Avviso di contabilità e conformità 3 agosto 2023 · Lettura di 5 minuti Soyoung Ho Redattore senior, Avviso di contabilità e conformità 3 agosto 2023 · Lettura di 5 minuti Il PCAOB a luglio 18,

Soyoung Ho Redattore senior, Avviso di contabilità e conformità

3 agosto 2023 · Lettura di 5 minuti

Soyoung Ho Redattore senior, Avviso di contabilità e conformità

3 agosto 2023 · Lettura di 5 minuti

Il 18 luglio 2023 il PCAOB ha pubblicato cinque rapporti di ispezione, incluso uno su Grant Thornton LLP, che hanno rivelato l'incapacità di affrontare le carenze del controllo di qualità (QC) identificate in modo tempestivo.

Le altre quattro sono aziende più piccole: Berkower LLC, Ernst & Young AB a Stoccolma, Svezia, KR Margetson Ltd. a Vancouver, Canada, e Louis Plung & Company, LLP.

Berkower ha sede a Iselin, nel New Jersey, e Louis Plung ha sede a Pittsburgh, in Pennsylvania.

Quando il PCAOB pubblica un rapporto di ispezione, mantiene riservata la parte che copre i punti deboli della gestione e della supervisione della qualità di una società di revisione. Se l'azienda non risolve i problemi entro 12 mesi, il PCAOB rende pubblici i risultati del controllo di qualità.

"Qualsiasi modifica o miglioramento del proprio sistema di controllo della qualità che l'azienda abbia portato all'attenzione del Consiglio potrebbe non essere riportato in questo rapporto, ma viene preso in considerazione durante la valutazione del Consiglio per verificare se l'azienda ha affrontato in modo soddisfacente le critiche al controllo di qualità o difetti entro e non oltre 12 mesi dall’emissione del presente rapporto”, notano i rapporti di ispezione.

Grant Thornton

L'anno di ispezione in questione è il 2018 per GT e il rapporto è datato aprile 2020. All'epoca, le carenze relative al sistema di controllo della qualità dell'azienda nella Parte II del rapporto non erano incluse.

Il PCAOB ha criticato GT su quattro aree: test dei controlli, supervisione dell'audit, revisione della qualità dell'impegno (EQR) e politiche per l'informativa sulle partecipazioni finanziarie, secondo il rapporto, che ora rivela i risultati della Parte II del rapporto di aprile 2020.

Per quanto riguarda i test sui controlli, ad esempio, il PCAOB ha affermato che le ispezioni indicano che il lavoro svolto dai revisori dell'azienda sui test dei controlli non è stato all'altezza di quanto richiesto dagli standard di audit del consiglio.

Durante il ciclo di ispezione del 2018, il PCAOB ha esaminato 32 audit e ha riscontrato problemi in otto. Dei 32 selezionati per la revisione, cinque sono stati scelti in modo casuale. I restanti, 27, sono stati esaminati sulla base della valutazione del rischio delle aree che potrebbero presentare problemi.

Gli ispettori hanno individuato problemi nella verifica dei controlli da parte della società in sette audit: identificazione e verifica dei controlli che affrontano i rischi di inesattezze sostanziali, verifica dei controlli che includono un elemento di revisione e identificazione e verifica dei controlli sull'accuratezza e completezza dei dati o dei rapporti.

Il "processo di ispezione annuale del PCAOB è una parte fondamentale del nostro impegno per la qualità dell'audit, che è alla base di tutto ciò che facciamo", ha affermato l'azienda in una dichiarazione inviata via e-mail. “Grant Thornton ha implementato aggiornamenti di politiche e processi, corsi di formazione rigorosi e controlli di qualità migliorati negli ultimi anni per affrontare i risultati della Parte II del 2018. Il nostro impegno per la qualità rimane il nostro obiettivo principale e ci dedichiamo al miglioramento continuo”.

Il PCAOB ispeziona annualmente Grant Thornton perché ha più di 100 clienti di audit di società pubbliche.

Imprese più piccole

Queste aziende hanno meno di 100 emittenti clienti e vengono quindi ispezionate ogni tre anni.

Per Berkower, il PCAOB ha pubblicato la versione ampliata del rapporto di luglio 2021 e si occupa dell’ispezione del 2019. Al momento dell'ispezione l'azienda era il revisore principale di quattro società pubbliche. Il PCAOB ha esaminato due audit e ha riscontrato problemi in entrambi.

Il PCAOB ha criticato Berkower su una serie di aree di controllo qualità: test delle entrate, test di determinati asset, parti correlate, test di determinate transazioni, comunicazioni con i comitati di audit, EQR e relazioni dei revisori di alcuni partecipanti all'audit.

Per quanto riguarda EY a Stoccolma, il rapporto ampliato riguarda le ispezioni del 2019. Il rapporto è datato gennaio 2021.